Muchos empresarios en España tienen una costumbre: esperan a que su asesor contable empiece a preparar la declaración del Impuesto sobre Sociedades para preguntar: «¿Hay alguna forma de pagar menos impuestos este año?»

Sin embargo, muchos incentivos fiscales no pueden aplicarse simplemente tomando una decisión en el momento de presentar la declaración. Algunos requieren actuaciones previas, otros exigen documentación justificativa y determinadas medidas deben planificarse antes del cierre del ejercicio. Por eso, si tu empresa obtiene beneficios en 2026, conviene revisar estos cinco aspectos antes de que termine el año.

1. ¿Tu empresa ha desarrollado proyectos de IA, automatización o nuevos productos? Revisa las deducciones por I+D+i

Uno de los incentivos fiscales relevantes del Impuesto sobre Sociedades en España son las deducciones por investigación, desarrollo e innovación tecnológica, conocidas como I+D+i. Al escuchar la palabra «investigación», muchos empresarios piensan que estas deducciones solo están destinadas a empresas tecnológicas. Pero no siempre es así.

Por ejemplo, ¿tu empresa ha trabajado este año en alguno de estos ámbitos?

• Aplicaciones de inteligencia artificial.
• Automatización de procesos productivos.
• Mejoras tecnológicas en sistemas logísticos.
• Desarrollo de nuevos productos.
• Innovaciones en procesos técnicos.

Algunos de estos proyectos podrían reunir las condiciones necesarias para aplicar deducciones fiscales por I+D o innovación tecnológica.

Por tanto, la pregunta no debería ser: «¿Somos una empresa tecnológica?»

Sino: «¿Alguno de los proyectos que hemos desarrollado este año cumple los requisitos de I+D+i?»

Eso sí, utilizar inteligencia artificial o adquirir un programa informático no significa automáticamente que exista derecho a una deducción. Es necesario analizar la naturaleza del proyecto, los gastos asociados y la documentación que permita justificar el cumplimiento de los requisitos legales.

2. ¿Tu empresa tiene beneficios elevados? Conoce la financiación fiscal de producciones audiovisuales y espectáculos

Esta posibilidad es menos conocida entre los empresarios.

La normativa española contempla incentivos fiscales relacionados con determinadas producciones cinematográficas, audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales. Bajo determinadas condiciones legales, contractuales y fiscales, otras empresas pueden participar en la financiación de proyectos que cumplan los requisitos y acceder a las deducciones correspondientes.

En términos sencillos, una empresa con beneficios y una cuota positiva del Impuesto sobre Sociedades puede estudiar la posibilidad de participar en la financiación de determinados proyectos culturales mediante las estructuras previstas legalmente.

Sin embargo, este mecanismo es considerablemente más complejo que una deducción ordinaria de gastos.

Antes de tomar una decisión, es necesario verificar:

• Que el proyecto cumple los requisitos legales.
• Que los contratos y la estructura de financiación son adecuados.
• Que se respetan los plazos y las formalidades exigidas.
• Qué deducción podría corresponder y cuáles son sus límites.

Por tanto, no debe interpretarse como una fórmula automática en la que «invertir en cine equivale a pagar menos impuestos».

Cada operación requiere un análisis previo.

3. ¿Tu empresa ha realizado donaciones? Comprueba si puedes aplicar una deducción

Muchas empresas realizan donaciones a fundaciones, organizaciones benéficas u otras entidades sin ánimo de lucro. En ocasiones, estas aportaciones se consideran únicamente una iniciativa de responsabilidad social corporativa. Sin embargo, desde el punto de vista fiscal, determinadas donaciones pueden dar derecho a deducciones en el Impuesto sobre Sociedades.

La clave está en comprobar que tanto la entidad beneficiaria como la donación cumplen los requisitos establecidos por la normativa aplicable.

No todas las donaciones tienen el mismo tratamiento fiscal.

Si tu empresa ha realizado aportaciones durante 2026, conviene revisar los certificados de donación y la documentación correspondiente con tu asesor fiscal. De esta forma, podrás comprobar si existe algún incentivo aplicable y evitar perder una deducción por falta de documentación o por no haber verificado sus condiciones.

4. ¿Has comprado maquinaria, ordenadores o equipos? Revisa la amortización fiscal

Imaginemos que tu empresa ha invertido 30.000 euros en nuevos equipos durante este ejercicio.

Es habitual pensar: «Si hemos gastado 30.000 euros, ¿podemos reducir directamente el beneficio fiscal de este año en esa cantidad?»

No necesariamente.

La maquinaria, los ordenadores y otros activos destinados a utilizarse durante varios ejercicios suelen estar sujetos a reglas de amortización. Esto significa que su coste se distribuye, con carácter general, a lo largo de su vida útil, conforme a las reglas contables y fiscales aplicables.

No obstante, dependiendo del tipo de activo y de las características de la empresa, pueden existir distintos métodos, coeficientes o incentivos fiscales de amortización. Por eso, si durante 2026 tu empresa ha adquirido maquinaria, equipos informáticos, instalaciones productivas o activos relacionados con la digitalización, es recomendable revisar el tratamiento fiscal de estas inversiones.

Una revisión adecuada puede ayudar a identificar opciones de amortización fiscal que no se hayan tenido en cuenta inicialmente.

5. ¿Tu empresa tuvo pérdidas en ejercicios anteriores? No olvides las bases imponibles negativas

Este es uno de los aspectos que muchos empresarios pasan por alto.

Imaginemos la siguiente situación: Una empresa registró pérdidas fiscales de 100.000 euros en 2024, comenzó a obtener beneficios en 2025 y continúa siendo rentable en 2026.

¿Significa que las pérdidas anteriores dejaron de tener utilidad una vez presentada la declaración correspondiente? No.

En el Impuesto sobre Sociedades español existe el mecanismo de compensación de bases imponibles negativas (BIN).

De forma simplificada, las pérdidas fiscales generadas en ejercicios anteriores pueden utilizarse para reducir la base imponible de ejercicios posteriores, siempre que se cumplan los requisitos y límites establecidos legalmente. Además, una empresa también puede disponer de otros beneficios fiscales pendientes de aplicación, como deducciones generadas en ejercicios anteriores que no pudieron utilizarse íntegramente.

Por tanto, la planificación fiscal no debería limitarse a preguntar: «¿Qué ha ocurrido en 2026?»

También conviene revisar: «¿Qué pérdidas fiscales o deducciones pendientes de ejercicios anteriores podemos aprovechar?»

¿Por qué conviene revisar todo esto antes del cierre del ejercicio?

Esta es la cuestión más importante.

La planificación fiscal y la presentación de impuestos no son lo mismo.

La declaración del Impuesto sobre Sociedades consiste, fundamentalmente, en calcular y declarar las obligaciones tributarias a partir de las operaciones ya realizadas.

La planificación fiscal, en cambio, permite analizar con antelación aspectos como:

• Qué operaciones y proyectos ha desarrollado la empresa durante el ejercicio.
• Qué decisiones todavía pueden adoptarse antes del cierre.
• Qué incentivos requieren documentación o actuaciones previas.
• Qué pérdidas fiscales y deducciones pendientes pueden utilizarse.

Si estas cuestiones se revisan por primera vez al preparar la declaración del año siguiente, algunas oportunidades pueden haber desaparecido o resultar más difíciles de aplicar.

Cinco preguntas que deberías hacer a tu asesor fiscal antes de terminar 2026

Si tienes una empresa en España, estas son cinco preguntas que merece la pena plantear antes del cierre del ejercicio:

1. ¿Hemos desarrollado proyectos que podrían acogerse a las deducciones por I+D+i?
2. ¿Nuestra situación fiscal justifica estudiar los mecanismos de financiación de producciones audiovisuales o espectáculos en vivo?
3. ¿Las donaciones realizadas durante el año cumplen los requisitos para aplicar deducciones fiscales?
4. ¿Estamos aplicando correctamente la amortización fiscal de la maquinaria, los ordenadores y otros activos adquiridos?
5. ¿Qué bases imponibles negativas y deducciones pendientes de ejercicios anteriores podemos utilizar?

Conclusión

Pagar menos impuestos de forma legal no significa ocultar ingresos ni buscar facturas adicionales para aumentar artificialmente los gastos. Se trata de conocer y aprovechar los incentivos que la propia legislación fiscal pone a disposición de las empresas.

En muchos casos, las oportunidades de ahorro fiscal ya existen, pero no se aprovechan porque no se identifican o planifican a tiempo.

Una revisión fiscal antes del cierre del ejercicio puede marcar la diferencia.

La aplicación de cada incentivo, su importe y los requisitos exigibles dependerán de las circunstancias concretas de la empresa y de la normativa española vigente en el ejercicio correspondiente.